Воскресенье , Октябрь 21 2018
Главная / Налоги / Выплаты сотрудникам. Как не переплатить налоги?

Выплаты сотрудникам. Как не переплатить налоги?

Руководители организаций и индивидуальные предприниматели стараются стимулировать и поддерживать своих сотрудников. Помимо заработной платы выплачиваются различные премии, пособия.

выплаты сотрудникам и налоги

Бухгалтеру, отражая такие выплаты в учете, приходится быть особенно внимательным. Ведь существует большое количество выплат, которые освобождены от налогов. Есть выплаты, с которых следует удержать НДФЛ, но они не облагаются страховыми взносами. Стоит рассмотреть самые распространенные выплаты.

Материальная помощь

Материальная помощь выплачивается сотруднику в различных ситуациях. Это может быть дополнительная оплата к очередному отпуску, материальная поддержка в сложной жизненной ситуации. Законом установлены виды материальной помощи, которые освобождены от налогов. Это выплаты пострадавшим в результате террористической атаки, стихийного бедствия, единовременная помощь родственникам умершего сотрудника. Все эти выплаты указаны в Налоговом кодексе РФ. Выдается единовременная помощь по распоряжению руководителя организации. Сотруднику необходимо предоставить в бухгалтерию подтверждающие документы, например, справку из МЧС или морга.

Если же так случилось, что вы уже уплатили налоги с данных выплат, которые от таковой уплаты освобождены, то вы можете получить свои деньги от налоговой службы обратно: в статье 78 НК РФ четко прописаны все ситуации и основания для возврата излишне уплаченных налогов, сборов, пени и штрафов.

Остальные виды материальной помощи облагаются налогами и страховыми взносами на общих основаниях. Исключение составляют суммы выплат до 4000 рублей. В этих пределах материальная помощь работнику от налогов освобождена.

Материальная помощь не уменьшает налогооблагаемую базу при расчете налогов на прибыль и УСН.

Премии

Оформление премиальных выплат работникам доставляет бухгалтерам много хлопот. Как оформить документы, чтобы избежать претензий со стороны контролирующих органов, но при этом не переплатить налогов?

Некоторые бухгалтеры ошибочно считают, что все премии работникам являются стимулирующими, стоит их лишь прописать в трудовом или коллективном договоре. И с чистой совестью включают такие выплаты в расходы.

В Налоговом кодексе прописано, что уменьшают доходы выплаты за труд. Премии к празднику и дню рождению к расходам на оплату труда никакого отношения не имеют. Премиальные выплаты, закрепленные в трудовых и коллективных договорах, признаются в составе расходов и уменьшают налогооблагаемую базу. Подтверждает обоснованность отнесение к затратам Положение о премировании в организации, в котором указываются размеры выплат.

Избежать претензий со стороны контролеров и сложных ситуаций с сотрудниками можно, подробно прописав условия премирования в трудовых и коллективных договорах. Не стоит закреплять обязательную минимальную премию или проценты от выручки. Такие положения в трудовых договорах часто приводят к конфликтам с работниками. Стоит включить пункт о том, при каких условиях сотрудник может быть лишен премиальных. Все премиальные выплаты должны производиться на основании распоряжения руководителя.

Премии, выданные работнику к юбилею, за особые заслуги или к празднику, инспекторы однозначно исключают из состава расходов. Если руководство организации считает, что выплата носит стимулирующий характер, то свою позицию надо будет доказывать в суде.

О Admin

Смотрите также

На месяц сократятся сроки камеральных проверок

Госдума одобрила законопроект, согласно которому срок камеральных налоговых проверок уменьшается с трех до двух месяцев. ...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *