Главная / Юридическая практика / Разъяснено, когда налоговики вправе запросить информацию о поступлениях на карту физлица

Разъяснено, когда налоговики вправе запросить информацию о поступлениях на карту физлица

Евгений Шелест

Разъяснено, в каких случаях налоговики вправе запросить информацию о поступлениях на карту физлица AndreyPopov / Depositphotos.com

Соответствующие разъяснения были опубликованы сегодня на официальном сайте ФНС России.

ФНС России указала, что запрашивать информацию о счетах, вкладах и электронных кошельках налогоплательщика налоговики могут только при проведении проверок в отношении этих лиц. Например, запрос правомерен, если гражданин направил заявление о получении налогового вычета за покупку квартиры, не имея официального дохода. В этом случае налоговая может заинтересоваться, откуда у налогоплательщика средства на такое приобретение. При этом вышеуказанные сведения налоговый орган может запросить при согласии руководителя Управления ФНС России по субъекту РФ или руководства ФНС России. Таким образом, для запроса информации в банках необходимо наличие мотивированного основания.

Ведомство указало, что налоговые органы не могут начислять налоги и штрафы за все невыясненные поступления на карты граждан. Такая информация не соответствует действительности.

Напомним, что Налоговый кодекс обязывает банки сообщать налоговикам, в частности, об открытии и закрытии счетов физлиц (п. 1.1 ст. 86 НК РФ).


Может ли быть основанием для проведения камеральной проверки подача специальной декларации физлицом, сведения в которой признаются налоговой тайной в соответствии с законодательством РФ? Узнайте из материала «Налоговые проверки и иные мероприятия налогового контроля» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет- версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!


С 1 января 2018 года банки по запросу налоговых органов должны представить справки о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках и движении денежных средств, в том числе и по счетам, которые открыты в драгоценных камнях (п. 2 ст. 86 НК РФ).

www.garant.ru

О Admin

Смотрите также

587e12e081d68923864de4320f6d372d

Проводить рейдовый осмотр в отношении конкретного субъекта – противозаконно

AndreyPopov / Depositphotos.com С 14 августа Федеральный закон от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ о проверках ...