Воскресенье , Февраль 25 2018
Главная / Бухучет / Оформление дополнительного листа в книге покупок при аннулировании записи о счет-фактуре в последующих налоговых периодах необходимо при любых причинах корректировки

Оформление дополнительного листа в книге покупок при аннулировании записи о счет-фактуре в последующих налоговых периодах необходимо при любых причинах корректировки

Елена Попова

Оформление дополнительного листа в книге покупок при аннулировании записи о счет-фактуре в последующих налоговых периодах необходимо при любых причинах корректировкиМинфин России разъяснил, что аннулирование записи по счет-фактуре в случае ее исправления, либо по любой другой причине должно сопровождаться оформлением дополнительного листа за период, когда счет-фактура был первоначально зарегистрирован (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 26 декабря 2016 г. № 03-07-09/77996).

В рассмотренном примере компания попросила разъяснить порядок внесения изменений в книгу покупок в случае, если при регистрации счета-фактуры в графе 16 книги покупок была допущена ошибка, которая не связана с внесением исправлений в счет-фактуру. Вопрос возник в связи с тем, что Правилами ведения книги покупок не определен порядок внесения изменений в книгу покупок в случае, если после окончания налогового периода, в котором был зарегистрирован счет-фактура, была обнаружена ошибка при регистрации. Счет-фактура при этом исправлен не был, но запись о нем была аннулирована.

Финансисты уточнили, что порядок внесения исправлений в книгу покупок регламентирован. В частности, в случае, когда в книге-покупок аннулируется запись по счету-фактуре, либо корректировочному счету-фактуре, в том числе в связи с внесением в них исправлений, то показатели в графах 15-16 книги покупок указываются с отрицательным значением. Это правило действует, если исправления происходят до окончания налогового периода. Вместе с тем, когда исправления происходят после окончания текущего налогового периода, то в книгу покупок должен быть внесен дополнительный лист за тот налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура и корректировочный счет-фактура до внесения в них исправлений. При этом, итоговые значения в графах 15-16, где речь идет о суммах покупок и размере вычетов по НДС, должны быть положительными (п. 9 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость). 

www.garant.ru

О Admin

Смотрите также

0569ab244a39d103c79a58924f510bd7

Утверждены форматы представления в электронной форме бухгалтерской отчетности некредитных финансовых организаций

Наталья Ключевская Elnur / Shutterstock.com Подписан соответствующий приказ ФНС России 15 февраля 2018 г. № ММВ-7-6/98@. Документ ...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *